好消息！不用打印报销凭证了！税务局通知！火车票正式改为铁路电子客票！11月1日起执行！
那以后，差旅费该如何入账？火车票报销如何操作？都交哪些税？进项税如何抵扣？增值税如何处理？一起来看看吧！
电子发票来了！火车票报销如何操作？
国家税务总局、财政部、国铁集团10月18日联合对外发布公告，明确自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。
根据公告，旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可以通过铁路12306网站和移动客户端如实取得电子发票（铁路电子客票）并进行查询、下载和打印。单位可基于电子发票（铁路电子客票）开展无纸化报销、入账、归档、存储等业务。
为方便旅客和单位，铁路客运设置了过渡期，过渡期内“纸电并行”，旅客仍可使用铁路车票报销，单位也可凭铁路车票入账，按规定计算抵扣增值税进项税额。过渡期截至2025年9月30日。
差旅费应如何入账？
对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入“管理费用——差旅费”和“销售费用（营业费用）——差旅费”两个会计科目。对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
对于差旅费的会计处理和税务处理，需要分不同情形进行处理。
1.可直接税前扣除的
对于管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”；企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是“管理费用——董事会经费”；销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用（营业费用）——差旅费”；对于这些费用支出，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。
2.需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。
（1）通过“制造费用”计入存货的
比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。发生的差旅费应先计入“制造费用”，而后按规定计入存货的成本（计税基础）。
（2）通过“在建工程”计入固定资产的
企业基建部门为施工建设而发生的差旅费，应先计入“在建工程”，然后按规定计入固定资产原值（计税基础）。
（3）通过“研发支出”计入无形资产的
企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等发生的差旅费。属于费用化支出的，在当期按规定进行加计扣除；属于资本化支出的，按规定进入“无形资产”计税基础。
（4）其他按规定应计入资产成本（计税基础）的
3.只能限额扣除的
（1）属于“广告费和业务宣传费”范畴的
企业为起到宣传的作用，邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”，按税法规定限额扣除。
（2）属于“业务招待费”范畴的
企业因交际应酬等发生的差旅费，应计入“业务招待费”，按税法规定限额扣除。
（3）属于“职工福利费”范畴的
企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的，应计入“职工福利费”，按税法规定限额扣除。
员工差旅费如何进行增值税处理？