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400万元“咨询费”入账,被查!补税超200万元!大额咨询费入账要注意......
2024-08-284

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大额咨询费入账被查!


案例某市税务局在发票协查中查到受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张,并已经入账。

经查:该公司采用假发票入账、伪造银行转账流水等方式,虚构与新疆企业的咨询服务业务,虚列成本,偷逃企业所得税。

针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处理决定。

案例二:重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下,查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式,隐匿收入1116万元。稽查人员审阅了重庆F公司的电子账目,在分析管理费用时,一笔业务引起了稽查人员注意,企业2015年8月的7号凭证、22号凭证显示,该企业通过银行向北京X公司分别支付咨询服务费400万元、390万元咨询费。

企业为何要向X公司支付790万元大额咨询费?

稽查人员随即要求重庆F公司提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。

审阅原始附件发现:790万元服务费由9张增值税普通发票组成,由北京X公司于2015年8月26日开具,凭证附件的银行转账支票存根联表明,重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。

对于这项支出,重庆F公司的解释是,因为北京X公司为其策划并代理了一个借款业务项目,这是按照市场行情向其支付的中介服务费。稽查人员没有轻信对方的解释,继续对业务各方信息进行审核分析。

经查,重庆F公司采用假发票入账、伪造银行转账存根等方式,虚构与北京三家企业的咨询服务业务,虚列成本,共隐匿收入1116万元。

针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理决定。


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大额咨询费入账要注意!


所谓的咨询费,就是指委托人就相关事项开展咨询或公司获得意见或建议的报酬。

根据企业所得税的相关规定,咨询费可以全额税前扣除。然而,咨询费常存在业务易虚构、真实性难以判断等客观情况,导致其成为虚开发票的重灾区。

如果大额咨询费难以提供完整的资料,无法证实业务真实性,很容易引起税务稽查人员的质疑。

提醒:

1.公司发生大额咨询费支出,应签订相应合同;

2.公司发生大额咨询费支出,应注意与规模相匹配;

3.公司发生大额咨询费支出,应关注提供服务方的专业资质、业务相关性。
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企业入账咨询费

应附哪些原始凭证?


对于企业大额费用的支出,原始凭证应当完整齐全,建议附有以下相关单据:

1.咨询费的发票;

2.咨询合同或者协议;

3.咨询项目内部立项书或者内部会议纪要;

4.银行付款流水;

5.企业付款审批单;

6.咨询成果报告;

7.咨询记录或者痕迹;

8.咨询项目验收单;

9.其他相关资料等。

提醒一:

一项费用能否在企业所得税前扣除,不仅是看证据链的表象,更看重业务背后的实质。一张发票并不足以支撑业务的真实合理,因此,业务的实质性测验至关重要。

提醒二:

任何业务从始至终均要形成一个闭环,比如咨询费,开始要有合同协议,过程要有咨询痕迹,结束要有咨询成果或者验收。

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远离发票涉税风险!



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