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增值税税率表来了！这些情形不用缴增值税！附进项抵扣、减免税优惠的会计处理！
2024-08-027


2024年一般纳税人最新最全税率



2024年小规模纳税人 

最新最全征收率



这些情形不用缴增值税


一、会计必须知道，这些人免征增值税


个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。


小规模纳税人优惠，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的，
按下列公式计算销售额:
不含税销售额=含税销售额/(1+1%），税额=不含税销售额×1%

账务处理：
借：应收账款/银行存款
       贷：主营业务收入（不含税销售）
              应交税费——应交增值税（不含税销售额×1%）

实际缴纳税款：
按月10万元或按季度30万元以下，开具普通发票的部分免增值税：
借：应交税费——应交增值税
     贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）

开具专用发票的部分征税：
借：应交税费——应交增值税
    贷：银行存款

按月10万元或按季度30万元以上，不管开具普通发票还是专用发票都需要征税：
借：应交税费——应交增值税
    贷：银行存款

提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：国家税务总局公告2023年第1号


二、会计必须知道，这18种情形免征增值税
提醒：
1.免征增值税，只能开普票不能开专票。
2.直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3.同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

三、会计必须知道，这些情形不征增值税

2024增值税进项抵扣手册

增值税减免税优惠的会计处理！

会计不学习没法干活！


1.小规模纳税人季度销售额≤30万元免征增值税


2.扣减增值税


3.销售使用过的固定资产减征增值税


4.加计抵减


5.留底退税


6.六税两费


7.增值税即征即退/先证后退


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