01 公司没有车，可以报销油费吗？
税务局：不可以！
问题内容：
公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗？
税务局答复：
……
《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证 第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。”
给大家总结一下就是：
1.公司名下没有车，一般在真实情况下是不可能有加油费的。业务不真实，取得的加油费发票自然不能税前扣除和报销。
2.部分企业可能有“私车公用”、员工开私家车外出办公的情况，但是需要一系列前提条件才可以报销加油费和税前扣除，不能单纯地以为加油费一定可以报销。
3.实务中，最常见的就是企业员工包括老板在报销的时候随便找一张发票来报销（替票行为），而加油费发票现在就是最常见的发票。
公司名下没有车，而报销加油费，就涉嫌接受“虚开发票”，不得作为税前扣除凭证，取得的是增值税专用发票的也不得抵扣进项税额。
同时，依照税收征管法第63条规定，替票行为涉嫌偷税，被税务稽查发现后，不但需要补税，还有0.5倍至5倍的罚款，当然从税款滞纳之日起每日万分之五的滞纳金也会有的。
02 公司名下没有车
怎样合理报销加油费？
关于这个问题，陕西省税务局曾做过答复：
问：员工开私家车外出办公产生的燃油费、过路费、停车费如何处理？
答：如果公司名下没有车，员工开私家车外出办公的，要报销相关加油费等费用，必须要签订租车合同。
也就是说：
1.员工开私家车外出办公，在单位没有公车的情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，必须要与公司签订租车协议。
2.如果没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销的话：
（1）对企业来说，会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
（2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
03
签订租车协议后，
车辆的所有费用都可以报销和税前扣除吗？
并不是。
1.可以报销和税前扣除的费用包括：
提示：所有费用的支出价格必须公允，否则不允许税前扣除。
2.不可以报销和税前扣除的费用包括：
“私车公用”是现在很多企业都在用的方式，但是你知道“私车公用”还能帮公司省税吗？
公司没有车，可以报销油费吗？
税务局：不可以！
问题内容： 公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗？ |
税务局答复： …… 《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证 第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。” |
给大家总结一下就是：
1.公司名下没有车，一般在真实情况下是不可能有加油费的。业务不真实，取得的加油费发票自然不能税前扣除和报销。
2.部分企业可能有“私车公用”、员工开私家车外出办公的情况，但是需要一系列前提条件才可以报销加油费和税前扣除，不能单纯地以为加油费一定可以报销。
3.实务中，最常见的就是企业员工包括老板在报销的时候随便找一张发票来报销（替票行为），而加油费发票现在就是最常见的发票。
公司名下没有车，而报销加油费，就涉嫌接受“虚开发票”，不得作为税前扣除凭证，取得的是增值税专用发票的也不得抵扣进项税额。
同时，依照税收征管法第63条规定，替票行为涉嫌偷税，被税务稽查发现后，不但需要补税，还有0.5倍至5倍的罚款，当然从税款滞纳之日起每日万分之五的滞纳金也会有的。
公司名下没有车
怎样合理报销加油费？
关于这个问题，陕西省税务局曾做过答复：
问：员工开私家车外出办公产生的燃油费、过路费、停车费如何处理？
答：如果公司名下没有车，员工开私家车外出办公的，要报销相关加油费等费用，必须要签订租车合同。
也就是说：
1.员工开私家车外出办公，在单位没有公车的情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，必须要与公司签订租车协议。
2.如果没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销的话：
（1）对企业来说，会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
（2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
签订租车协议后，
车辆的所有费用都可以报销和税前扣除吗？
并不是。
1.可以报销和税前扣除的费用包括：
提示：所有费用的支出价格必须公允，否则不允许税前扣除。
2.不可以报销和税前扣除的费用包括：
“私车公用”是现在很多企业都在用的方式，但是你知道“私车公用”还能帮公司省税吗？